Налоги.

16.12.2024

Налоги.

▪Продажа недвижимого имущества (жилое, нежилое, земля)

Начиная с доходов 2025 года для налоговых Резидентов будут применяться две прогрессивные ставки:
✔️ 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год;
✔️ 15% - свыше 2,4 млн руб. в год;

«Доход» - это доход (цена продажи в ДКП либо 70% кадастра) за минусом вычетов, а именно  за минусом не облагаемых сумм (1 млн. по Жилью, земле, садовым домам и 250 тыс. по нежилой недвижимости) либо расходов, а также за минусом покупного вычеты (до 2 млн.) и процентного вычета (до 3 млн.).

Помним, что кроме имущественных вычетов, доход от продажи имущества (как движимого так и недвижимого) можно уменьшить на социальные вычеты (лечение, обучение, фитнес и пр.) в пределах установленных лимитов.

▪Получение в дар недвижимого имущества от Неблизкого родственника или не члена семьи.  

С 2025 года для налоговых Резидентов будут действовать уже две ставки, а именно:
✔️ 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год;
✔️ 15% - свыше 2,4 млн руб. в год;

«Доход» - это кадастровая стоимость полученного в дар объекта.

Для Нерезидентов ставка про продаже недвижимости осталась прежней (30% от цены продажи или 70% кадастра).

При получении в дар Нерезиденты-одаряемые платят 30% от кадастровой стоимости подаренного  объекта.

Эти изменения начинают работать в 2025 году и будут применяться при подаче деклараций в 2026.

▪С 2025 года при продаже  имущественных прав или прав требования (переуступки) для налоговых Резидентов будет действовать пять прогрессивных ставок, а именно:
✔️ 13% - для доходов до 2,4 млн. руб. в год;
✔️ 15% - от 2,4 млн до 5 млн. руб. в год;
✔️ 18% - от 5 млн до 20 млн. руб. в год;
✔️ 20% - от 20 млн до 50 млн. руб. в год;
✔️ 22% - свыше 50 млн. руб. в год.

«Доход» - это доход от продажи прав (цена, указанная в договоре цессии) за минусом расхода на приобретение этих прав.

У налоговых Нерезидентов ничего не поменялось, ставка НДФЛ осталась 30% (от всей цены переуступки, расходы не применить).

▪Ставки НДФЛ с доходов от сдачи имущества в аренду такие же,  как у переуступок (5 ставок, см. выше).

Но можно зарегистрироваться  Самозанятым для сдачи в аренду жилья и платить 4% или 6%, но в пределах лимита в 2,4 млн. руб. в год.

Также можно будет в 2025 году зарегистрироваться в качестве ИП с УСН и платить 6% в пределах выручки до 450 млн. руб. (с учетом коэффициента-дефлектора) в год.

Но если выручка ИП с УСН превысит 60 млн. руб., то придется еще платить и НДС!